Fiscaalvriendelijke doelen

Aflossen studieschuld (vanaf 1 januari 2025)

Vanaf 1 januari 2025 kun je je studieschuld fiscaalvriendelijk aflossen door je IKB-budget in te zetten. Je mag maximaal € 2.000 IKB-budget per jaar gebruiken voor de aflossing van je persoonlijke studieschuld bij DUO.

Hoe werkt het?

In het P-Direktportaal doe je een IKB-aanvraag voor de maandelijkse aflossing van je studieschuld. Je kunt dit één keer of meerdere keren per jaar doen. Uiteraard moet je voldoende IKB-budget hebben voor de maand waarin je de aanvraag doet.
Bij je aanvraag kun je alleen het bedrag opvoeren dat je al hebt betaald. Je kunt dus niet (een deel van) je IKB-budget inzetten vóórdat je de maandelijkse aflossing hebt gedaan.

Extra aflossen

DUO geeft je de mogelijkheid om een extra aflossing te doen. Voor die extra aflossing kun je ook je IKB-budget inzetten, zolang je binnen het maximale bedrag van € 2.000 per jaar blijft.

Let op de sluitingssdatum in december

Net als bij andere IKB-doelen kan je alleen een aanvraag doen voor het huidige jaar. Je laatste aflossing van het jaar moet je voor de sluitingsdatum in december indienen.
Los je in december een deel van je studieschuld af en wil je IKB-budget inzetten voor die maandelijkse aflossing? Dan moet je de aflossingsdatum bij DUO vervroegen. Deze ligt namelijk altijd ná de sluitingsdatum van december.

Lees hoe je bewijsstukken van het aflossen van je studieschuld inlevert.

Werkgeversbijdrage

Gebruik je de fiets minimaal de helft van het aantal dagen dat je naar je werk reist voor (een gedeelte van) uw woon-werkverkeer? Dan geeft de werkgever een bijdrage tot en met € 500 voor de aanschaf van een fiets inclusief accessoires. Dit bedrag is niet afhankelijk van uw arbeidsduur. Meer informatie vind je op de pagina Fiets voor woon-werkverkeer.

Fiets

Koop je een fiets (incl. accessoires) die duurder is dan € 500? Dan kun je hiervoor aanvullend maximaal € 1.500 van je IKB-budget inzetten. Dit levert je fiscaal voordeel op.

Voor de afgesloten fietsverzekering kun je ook IKB-budget inzetten. Deze is niet aan een maximumbedrag verbonden. Een voorwaarde is dat je de fietsverzekering tegelijkertijd inzet met de fiets die je gebruikt voor je werkgeversbijdrage en IKB-budget. Je kunt alleen de kosten van de fietsverzekering inzetten die in het kalenderjaar zijn gemaakt waarin je de aanvraag van de fiets doet.

Je kunt je IKB-budget niet gebruiken voor een WA-verzekering of een verzekering waarin WA is opgenomen. Je gebruikt de fiets op meer dan de helft van je reisdagen voor woon-werkverkeer.

Een fiets is een trapfiets, een fiets met elektrische trapondersteuning of een high speed e-bike (speed pedelec). Een fietsaccessoire is een accessoire die is gekoppeld aan de fiets of wordt gebruikt tijdens het fietsen. Denk aan een slot, fietscomputer, tassenhouder of regenpak.

Eenmaal per 5 kalenderjaren

Voor een fiets kun je eenmaal per 5 kalenderjaren de werkgeversbijdrage krijgen en IKB-budget gebruiken.

Dit is niet mogelijk als je werkgever voor woon-werkverkeer aan je een fiets heeft verstrekt of ter beschikking heeft gesteld in dezelfde periode.

Hoe vraag ik de werkgeversbijdrage voor een fiets en het IKB-budget aan?

Je vraagt de werkgeversbijdrage voor een fiets en het IKB-budget aan in het P-Direktportaal.

Een fiets met een waarde tot € 500 declareert je zelf in het P-Direktportaal. Ga hiervoor naar Financiën en Salaris > Overige kosten > Wat wilt u declareren > Werkgeversbijdrage fiets.

Is de fiets duurder dan € 500? Dan vraag je de werkgeversbijdrage voor een fiets en het IKB-budget tegelijk aan in het P-Direktportaal. Ga hiervoor naar Financiën en salaris > Individueel Keuze Budget > Individueel Keuze Budget.

Heb je bij aanschaf van een fiets een fietsverzekering afgesloten? Dan dien je tegelijkertijd met de aanvraag voor de fiets een IKB-aanvraag voor de fietsverzekering in. Ga hiervoor naar Financiën en salaris > Individueel Keuze Budget > Individueel Keuze Budget en kies voor fietsverzekering.

Let op! Bij het maken van de keuze voor een maandelijkse uitbetaling van het IKB-budget heeft gevolgen voor enkele fiscaalvriendelijke doelen. Je hebt alleen de maandelijkse opbouw van de huidige maand ter beschikking. Wil je je IKB-budget inzetten voor een fiscaalvriendelijk doel? Dan kun je niet meer dan je maandelijkse budgetopbouw indienen. Bij het inzetten van de fiets dien je de aanvraag in één keer in. Doordat je alleen het maandelijks IKB-budget beschikbaar hebt, behaal je hierdoor mogelijk niet het volledig mogelijke belastingvoordeel. 

Batterij elektrische fiets

Gebruik je je elektrische fiets op minimaal de helft van de dagen waarop je naar het werk reist? Dan kun je eens in de drie kalenderjaren je IKB-budget inzetten voor een nieuwe batterij voor je elektrische fiets. Je kunt hiervoor maximaal € 500 van je IKB-budget gebruiken. Dit IKB-doel staat los van de werkgeversbijdrage en het IKB-doel voor de aanschaf van een fiets incl. accessoires en fietsverzekering.  

Bedrijfsfitness

Onder bedrijfsfitness wordt verstaan: conditie- of krachttraining onder deskundig toezicht, die je werkgever organiseert.

Je werkgever is niet verplicht om bedrijfsfitness aan te bieden, maar als deze mogelijkheid bestaat kun je hiervoor kiezen.

Je IKB-budget kun je inzetten voor de voor je rekening blijvende kosten van bedrijfsfitness. Er zijn 3 opties:

• op de werkplek of een vaste locatie die je werkgever aanwijst
• in een fitnesscentrum dat je werkgever voor alle werknemers binnen een onderdeel bepaalt
• in alle vestigingen van een fitnesscentrum waarmee je werkgever een overeenkomst sluit.

Let op! Je kunt alleen de kosten die je zelf voor fitness maakt inzetten. Heb je een gezinsabonnement? Vraag je sportclub om een factuur waarop het bedrag voor jou alleen vermeld staat.

Betaalt je je fitness per maand? Dan kun je ook maandelijks IKB-budget inzetten.

Je kunt alleen het bedrag inzetten dat je dit jaar betaalt. Het maakt niet uit dat je contract volgend jaar doorloopt.

Voorbeeld:

Je sluit op 1 oktober een contract af voor een half jaar. Betaal je dit bedrag in 1 keer? Dan kun je het hele bedrag dit jaar inzetten. Het volgende jaar verleng je je contract met een half jaar van 1 april tot 1 oktober. In april zet je dit bedrag in. In oktober verleng je je contract weer en betaalt het volledige bedrag tot april van het daaropvolgende jaar. Je zet dan in oktober in het IKB-formulier het nieuwe bedrag in.

Kijk in het personeelsreglement van je eigen organisatie om te zien waar je via jouw organisatie kunt fitnessen. Let op! Heeft je organisatie een overeenkomst met Bedrijfsfitness Nederland? Dan moet je je abonnement ook via Bedrijfsfitness Nederland afsluiten.

Betaalt je je fitness per maand? Dan kun je alleen die maandelijkse bedragen inzetten die binnen het jaar van de aanvraag vallen. Hiervoor ga je naar Financiën en salaris > Individueel Keuze Budget > Individueel Keuze Budget.

Vakbondscontributie

Je kunt je IKB-budget inzetten voor het betalen van vakbondscontributie. Dit is ook mogelijk als je vakbondscontributie via je werkgever door een inhouding op je salaris wordt betaald. Dit moet in hetzelfde jaar zijn.

Inrichting thuiswerkplek en verduurzaming woning

Je hebt recht op een vergoeding van je werkgever voor de kosten voor inrichting van je thuiswerkplek. Je kunt deze vergoeding ook gebruiken voor de kosten voor verduurzaming van je woning.

Heb je de vergoeding van je werkgever volledig benut? Dan kun je aanvullend in een periode van 5 kalenderjaren maximaal € 750 van je IKB-budget inzetten. De termijn van 5 kalenderjaren start in het jaar dat je voor het eerst de vergoeding van je werkgever gebruikt.

Je kunt dit bedrag in meerdere delen besteden aan inrichting van je thuiswerkplek en verduurzaming van je woning. Voor de inrichting van je thuiswerkplek geldt als voorwaarde dat je ook thuiswerkt. Dat geldt niet voor verduurzaming van de woning. Daarbij geldt de voorwaarde dat de huur- of koopwoning die je gaat verduurzamen je hoofdverblijf is.

Bij inrichting van je thuiswerkplek gaat het om meubilering en stoffering. Onder verduurzaming van je woning valt bijvoorbeeld:

• isolatie;
• duurzaam verwarmen;
• koelen en ventileren;
• duurzame energie;
• klimaatbestendig maken en biodiversiteit versterken;
• bewustwording en kleine maatregelen.

Lees de toelichting bij de voorzieningen thuiswerkplek en verduurzaming woning voor meer informatie. Hier lees je ook wat niet onder inrichting van de thuiswerkplek en verduurzaming van de woning valt. 

Studie en/of opleiding voor beroep

Je kunt je IKB-budget inzetten voor je blijvende kosten voor studie en/of opleiding onder de volgende voorwaarden:

• de studiekosten worden niet al door een ander vergoed;
• de opleiding of studie is gericht op het vervullen van een beroep in de toekomst of op het op peil houden van vakkennis. Dit betekent dat je je IKB-budget niet kunt inzetten voor een studie of opleiding in het kader van een hobby of liefhebberij.

Kosten voor een opleiding of studie zijn kosten die je zelf maakt voor je opleiding of studie, zoals:

• lesgelden;
• kosten van studieboeken en andere leermiddelen;
• reiskosten voor lesbezoek;
• kosten van excursies en studiereizen (inclusief reis- en verblijfkosten);
• kosten van cursussen, congressen, seminars en symposia.

Vakliteratuur

Je kunt het IKB-budget inzetten voor je blijvende kosten van literatuur, vakbladen en tijdschriften die gewoonlijk in je beroepsgroep worden gebruikt.

Voor het fiscaalvriendelijk inzetten voor vakliteratuur geldt geen maximumbedrag.

Beroepsvereniging

Het IKB-budget kun je inzetten voor blijvende/lopende kosten van je inschrijving in een beroepsregister en de aansluiting bij een beroepsvereniging of vakvereniging. Hiervoor geldt geen maximumbedrag.

Opwaarderen Mobiliteitskaart Rijksoverheid

Voor je woon-werkverkeer per openbaar vervoer gebruik je de Mobiliteitskaart Rijksoverheid. Je kunt aangeven dat je de kaart voor je woon-werkverkeer per trein wil laten opwaarderen van 2e naar 1e klas. De kosten daarvoor zijn voor je eigen rekening. Je kunt hiervoor door inzet van je IKB-budget een fiscaal voordeel genieten.

Je moet verklaren de meerkosten voor het woon-werkverkeer voor je rekening te nemen. Je gaat hierbij uit van het laagst geldende tarief voor de werkgever. Dit is op basis van een voorgeschreven berekeningswijze. Deze voorgeschreven berekeningswijze houdt in dat het verschil in kosten tussen het tarief voor je vaste woon-werktraject 2e klas en 1e klas openbaar vervoer voor je rekening komen. Je kunt dit zelf uitrekenen op NS.nl. Hierbij schat je in hoeveel reisdagen per week je voor je vaste woon-werktraject aflegt. Dit aantal stemt je af met je leidinggevende. Kun je geen inschatting maken? Dan worden 2 reisdagen per week aangehouden.

Aanvullende belastingvrije vergoeding woon-werkverkeer

Je IKB-budget kun je gebruiken voor een aanvullende belastingvrije vergoeding voor woon-werkverkeer. Ook het salaris van december kun je daarvoor gebruiken voor het gedeelte dat hoger is dan het minimumloon.

De lage kilometervergoeding voor woon-werkverkeer bij gebruik van een eigen vervoermiddel is € 0,07. De hoge kilometervergoeding voor woon-werkverkeer bij het gebruik van een eigen vervoermiddel is € 0,21. Dit is minder dan het bedrag per kilometer dat een werkgever belastingvrij mag betalen. Dat is wettelijk vastgesteld op € 0,23 per kilometer (2024). Het verschil tussen die € 0,21 en uw vergoeding wordt de ’fiscaal vrije ruimte’ genoemd. Je kunt deze fiscaal vrije ruimte gebruiken als aanvullende vergoeding woon-werkverkeer via het IKB.

Deze aanvullende vergoeding geldt ook voor de kilometers woon-werkverkeer waarvoor je niet de gebruikelijke kilometervergoeding heeft ontvangen door het voor jou geldende maximumbedrag.

Houd bij de berekening van de fiscaal vrije ruimte rekening met de vergoeding bij de betaling van dienstreizen.

Zie pagina ‘Berekening aanvullende vergoeding woon-werkverkeer’ voor de berekening en voorbeelden van de aanvullende vergoeding woon-werkverkeer.

Automatische uitbetaling

O&P | P-Direkt betaalt de aanvullende vergoeding woon-werkverkeer in december automatisch aan je uit. Laat je je IKB-budget maandelijks uitbetalen of zet je het in voor een fiscaalvriendelijk doel? Dan heb je misschien onvoldoende IKB-budget voor de jaarlijkse uitbetaling van de aanvullende vergoeding woon-werkverkeer. Dit kan ook als je uit dienst treedt of bij een overplaatsing binnen het Rijk. De aanvullende vergoeding woon-werkverkeer krijg je dan niet of maar voor een deel.

Heb je in december kosten gemaakt voor woon-werkverkeer die je moet declareren? Declareer deze kosten dan voor 14 januari 2025 om 17:00 uur. Alleen dan ontvang je in januari een nabetaling van de aanvullende vergoeding over deze incidentele declaraties woon-werkverkeer.

Budget reserveren

Wil je zeker weten dat je voldoende budget heeft voor je aanvullende vergoeding woon-werkverkeer? Dan heb je 2 mogelijkheden:

1. Je reserveert alvast IKB-budget
Je kunt een deel van je IKB-budget reserveren voor de aanvullende vergoeding woon-werkverkeer. Zo weet je zeker dat je in december voldoende budget over heeft. Het gereserveerde budget kun je niet voor andere doelen gebruiken.

Voorbeeld: Aan het begin van het kalenderjaar wordt ingeschat dat je € 420 fiscaal vrije ruimte heeft. Dit bedrag wordt verdeeld over 12 maanden, dus € 35 per maand. Elke maand wordt € 35 van je IKB-budget gereserveerd. Bij de salarisbetaling in december wordt het gereserveerde IKB-budget van € 420 gebruikt voor de totale fiscaal vrije ruimte van € 420. Heb je te veel IKB-budget gereserveerd voor de aanvullende vergoeding woon-werkverkeer? Dan ontvang je dit aan het einde van het jaar automatisch.

2. Je reserveert geen IKB-budget
Je kunt ervoor kiezen om geen IKB-budget te reserveren. Je kunt je IKB-budget dan het hele kalenderjaar vrij besteden. In het P-Direktportaal staat de hoogte van je fiscaal vrije ruimte. Houd zelf in de gaten of je voldoende IKB-budget overhoudt in december. Heb je te weinig budget ontvangen? Je krijgt dan hiervan een melding. Dan ontvang je de aanvullende vergoeding woon-werkverkeer niet of voor een deel. Je kunt dit achteraf niet wijzigen.

Voorbeeld: Aan het begin van het kalenderjaar wordt ingeschat dat je € 420 belastingvrij heeft, maar je reserveert geen IKB-budget. Je kunt het IKB-budget naar eigen keuze besteden. Je ziet in het P-Direktportaal dat je in december € 420 belastingvrij kunt inzetten. Je krijgt een melding in het P-Direktportaal als je aan het eind van het jaar te weinig IKB-budget overhoudt voor je aanvullende vergoeding woon-werkverkeer.

Let op! Tijdens het kalenderjaar kun je je keuze wijzigen.
Voor de aanvullende vergoeding zet P-Direkt in december je IKB-budget in. Heb je niet genoeg IKB-budget? Dan gebruikt P-Direkt je salaris van december als dit hoger is dan het minimumloon.